Si des interventions visant l' efficacité énergétique des bâtiments existants (non en construction) sont réalisées, il est possible d'obtenir une déduction fiscale sur une partie des dépenses engagées pour ces travaux auprès de l'IRPEF (impôt sur le revenu des personnes physiques) ou de l'IRES (impôt sur les sociétés). Mais comment en profiter? De quels documents avez-vous besoin? Qui contacter? Découvrez avec notre vademecum pratique.
Ecobonus 2018: guide de la déduction fiscale
L'Agence du Revenu a publié le 18 octobre 2018 le guide complet de la déduction fiscale pour les travaux d'économie d'énergie.
Le guide mis à jour répertorie les taux qui varient de 50 à 65% et même atteignent 80% en fonction du type d'intervention, à condition qu'il vise à obtenir une amélioration de la dispersion énergétique dans un bâtiment préexistant.
Le montant à déduire de la taxe peut varier de 50% à 85% de la dépense selon les caractéristiques de l'ouvrage.
Dépenses éligibles à la déduction fiscale
La liste des œuvres pouvant bénéficier de réductions est longue. La condition préalable est qu'ils visent à améliorer l'efficacité énergétique du bâtiment tant dans toutes ses parties internes que pour l'enveloppe externe, et des travaux d' amélioration de la classe sismique sont également mis en place . Ils ne peuvent concerner qu'une unité immobilière ou des parties communes.
La loi de finances indique que les dépenses concernant 4 grands domaines d'intervention peuvent être déduites, concernant uniquement les bâtiments préexistants et non ceux en construction:
- requalification énergétique du bâtiment
- interventions sur l'enveloppe du bâtiment
- installation de systèmes solaires
- remplacement des systèmes de climatisation d'hiver
En particulier, les interventions pour le remplacement des éléments suivants peuvent obtenir une déduction maximale de 50% :
- fenêtres et portes
- boucliers solaires
- chaudières à biomasse et à condensation de classe A et A +
Au lieu de cela, ils obtiennent la déduction de 65% des frais d' interventions pour le remplacement ou l'installation de:
- chaudières à condensation classe A + (avec système de thermorégulation avancé)
- pompes à chaleur
- Chauffe-eau PDC
- isolation du boîtier
- capteurs solaires
- générateurs hybrides
- Systèmes d'automatisation du bâtiment
- microgénérateurs
Enfin, les interventions en copropriété peuvent obtenir une déduction maximale de 70% :
- pour l' efficacité énergétique d'une zone supérieure à 25%
Les interventions en copropriété peuvent obtenir une déduction maximale de 75% :
- pour l' efficacité énergétique d'une zone supérieure à 25% qui atteint au moins une qualité moyenne
Ils pourront obtenir une déduction maximale de 80% doivent combiner deux types d'interventions sur la copropriété:
- pour l'efficacité énergétique et pour la réduction d' une classe de risque sismique
Les interventions concernant la copropriété combinée peuvent obtenir une déduction maximale de 85% :
- pour l'efficacité énergétique et pour la réduction de 2 classes de risque sismique
Plafonds de s pèse
Cependant, les dépenses admissibles pour les travaux d'efficacité énergétique pour les particuliers ont des limites . Les plafonds sont répartis comme suit:
- 100 mille euros pour les interventions de requalification énergétique
- 60 mille euros pour des interventions sur l'enveloppe extérieure du bâtiment
- 30 mille euros pour le remplacement des systèmes de climatisation d'hiver, c'est-à-dire dans le cas de l'installation de systèmes équipés de chaudières à condensation, de pompes à chaleur à haut rendement et de systèmes géothermiques à basse enthalpie
- 60 mille euros pour l'installation de panneaux solaires thermiques, pour la production d'eau chaude à usage domestique, valable également pour l'industrie, les installations sportives et les écoles
Quelles interventions bénéficient de l'allégement fiscal de 65% pour les économies d'énergie
Les dépenses qui peuvent être déduites comprennent à la fois les coûts des travaux relatifs à l'intervention d'économie d'énergie et ceux des services professionnels nécessaires à la réalisation de l'intervention proprement dite et à l'obtention de la certification énergétique requise.
La valeur qui peut être déduite à des fins fiscales est donc composée de:
- coût d' achat de l'actif
- coût de l' intervention pour l'installation, qui comprend les éventuels frais de conception, de transport et de montage
Cependant, les frais d'assistance après-vente, les frais de maintenance réguliers et extraordinaires et les frais de réparation ou de pièces de rechange ultérieurs sont exclus.
Les œuvres bénéficiant de l'avantage fiscal de 65% (qui est la part maximale pour les particuliers) sont celles qui concernent:
- isolation de l'enveloppe du bâtiment et d'un réseau de distribution de fluides caloporteurs
- installation d'un système de panneaux solaires pour climatiser et produire de l'eau chaude sanitaire à l'aide de panneaux solaires
- installation d'un système utilisant des pompes à chaleur pour climatiser et produire de l'eau chaude sanitaire
- installation d'un système photovoltaïque pour la production d'électricité
- installation d'un générateur de chaleur
- installation d'une usine de production combinée d'électricité et de chaleur
- installation d'un système de régulation automatique de la température de l' air
- installation d'un système de comptage individuel de l'énergie thermique fournie aux différentes unités immobilières
- transformation d'un système de chauffage centralisé en plusieurs systèmes de gaz unifamiliaux pour la climatisation et la production d'eau chaude sanitaire
- remplacement des chauffe-eau électriques ou à gaz
- introduction ou remplacement de sources lumineuses ayant un rendement supérieur ou égal à 50 lumens / watt
À qui est destiné l'allégement fiscal?
La concession s'adresse à tous les contribuables propriétaires du bien faisant l'objet de l'intervention. En plus des propriétaires, entre autres, les éléments suivants peuvent bénéficier de:
- titulaires d'un droit de jouissance réelle sur la propriété
- copropriétés (pour les interventions sur les parties communes de copropriété)
- locataires dûment inscrits
La déduction fiscale doit être divisée en 10 versements annuels égaux. En particulier, les titulaires de revenus d'entreprise ne peuvent bénéficier de la déduction qu'en référence aux bâtiments instrumentaux utilisés dans l'exercice de l'activité entrepreneuriale.
Transfert de crédit: comment obtenir l'éco-bonus en espèces
L'Agence du Revenu a publié la circulaire no. 11 / E pour donner de nouvelles instructions sur la façon de transférer le crédit d'ecobonus: les contribuables, tant pour les travaux réalisés dans les immeubles privés que dans les copropriétés, pourront bénéficier de la bonification fiscale en espèces .
Belle opportunité pour les incapables ou les contribuables de la zone sans imposition, qui étaient effectivement exclus de la possibilité de bénéficier des déductions.
Désormais, tous les contribuables qui effectuent des travaux d'efficacité énergétique, même s'ils ne peuvent pas se déduire eux-mêmes, pourront transférer le crédit d'impôt à un autre sujet et bénéficier de la prime en espèces dans une solution unique. Le crédit d'impôt peut être transféré à ces sujets:
- les organismes d'association , y compris les consortiums et les sociétés de consortiums
- les entreprises de services énergétiques ( Esco ), les entreprises qui fournissent des services énergétiques face à un risque financier
- les entreprises de services énergétiques (SSE), y compris les entreprises artisanales et leurs formes de consortium
Comment demander la déduction dans la pratique
Pour demander ' ecobonus, il est nécessaire à partir de 2018 d'envoyer un avis dans les 90 Enea gior ni d'ici la fin des travaux. Les documents à envoyer doivent être délivrés par des professionnels inscrits au registre ou des cabinets spécialisés et ne sont pas des auto-certifications. En particulier, ce sont ces trois:
- certification énergétique du bâtiment (dans le cas de travaux de copropriété)
- fiche d'information des interventions réalisées
- attestation de correspondance de l'intervention aux exigences prévues par la loi
Il est donc très important d'être suivi dans toutes les procédures de réalisation de l'intervention, dans la certification environnementale et éventuellement pour la demande de déductions, par des professionnels et des consultants sérieux, afin de ne pas rencontrer de problèmes ou de mauvaises surprises.
En plus de ces documents, des récépissés valables à des fins fiscales et des factures émises par les fournisseurs et les entreprises auxquels les travaux ont été confiés sont également exigés, ainsi que ceux délivrés par les indépendants ayant effectué le conseil.
Toutes les dépenses et factures doivent être régulièrement réglées par virement «fiscal» spécifique , sous peine d'annulation du cabinet.
Quand la déduction fiscale doit être demandée
La demande de déduction pour les interventions de réaménagement énergétique doit être faite au moment de la déclaration fiscale .
La déclaration des dépenses effectuées ne doit pas être faite en une seule déclaration de revenus, mais doit être répartie sur dix exercices fiscaux.
L'expert-comptable, le consultant ou le centre d'assistance fiscale qui s'occupe de la déclaration fiscale devront prendre en compte certains aspects, parmi lesquels le plus important est la capacité de l'IRPEF ou de l'IRES, pour être sûr d'accéder au recouvrement intégral de ce qui était initialement prévu. Sinon, n'ayant pas une capacité suffisante, le crédit d'impôt peut être transféré à certaines entités pour obtenir un remboursement en espèces.
Vous pourriez également être intéressé par ces sujets liés à l'efficacité énergétique domestique:
- Tous les trucs et astuces pour économiser sur le chauffage domestique
- Économie d'énergie à la maison : des conseils pour payer moins sur votre facture
- Économiser de l'électricité avec des appareils électroménagers : conseils pratiques
- Ecobonus: quels coûts d'économie d'énergie bénéficient de la déduction de 65%
- Découvrez comment calculer la consommation électrique des différents appareils et vérifiez votre facture
- Classes d'efficacité énergétique des appareils électroménagers : ce qu'ils sont et leurs caractéristiques
- Protection similaire : un guide sur le marché de l'énergie libre
- Chauffe-eau à pompe à chaleur : comment ça marche et quels avantages