Pour profiter de l'éco-bonus de 65% pour les économies d'énergie, quelles sont les dépenses déductibles? Cela semble anodin, mais en réalité c'est un sujet qu'il faut explorer avant de prendre des décisions.
L'allégement fiscal né avec la loi «Stabilité» de 2011, consiste en la reconnaissance de déductions fiscales à hauteur de 65% des dépenses engagées pour des interventions augmentant le niveau d'efficacité énergétique des bâtiments existants. La déduction doit être divisée en 10 versements annuels égaux.
Dès la première fois, il a toujours été renouvelé, avec des ajouts et des changements chaque année, par la création d'un fonds spécifique dans le cadre de la manœuvre financière fixée par le gouvernement.
Qui bénéficie de l'éco-bonus sur les économies d'énergie
Une condition indispensable pour bénéficier de la déduction est que les interventions soient effectuées sur des bâtiments résidentiels existants (ou parties de bâtiments) , de toute catégorie cadastrale, même au niveau de la copropriété et pas seulement privé.
Par conséquent, les dépenses engagées lors de la construction de la propriété ne sont pas déductibles .
Tous les contribuables résidents et non-résidents propriétaires du bien faisant l'objet de l'intervention peuvent bénéficier de la déduction .
La déduction de 55% ne peut être cumulée avec d'autres avantages fiscaux prévus pour les mêmes interventions par d'autres dispositions de droit national (comme, par exemple, la déduction de 36% pour la récupération du parc immobilier).
Le décret législatif sur l'éco-bonus transpose la directive de l'UE sur la promotion et la diffusion des «bâtiments à consommation énergétique quasi nulle», qui facilitent la rénovation des bâtiments et les nouvelles constructions.
Quelles interventions pour l'éco-bonus sur les économies d'énergie
Les interventions possibles sont:
- la requalification énergétique des bâtiments (la valeur maximale de la déduction est de 100 000 euros): ce sont celles qui permettent d'atteindre un indice de performance énergétique de la climatisation hiver inférieur d'au moins 20% par rapport aux valeurs exigées par les normes.
- sur les enveloppes de bâtiment (la valeur maximale de la déduction est de 60000 euros): celles-ci concernent les structures opaques horizontales et verticales, les fenêtres y compris les luminaires, qui répondent aux exigences de transmission U (dispersion thermique), celles-ci sont également reportées dans les normes.
- installation de panneaux solaires (la valeur maximale de la déduction est de 60000 euros): ils permettent la production d'eau chaude à usage domestique ou industriel et de couvrir les besoins en eau chaude des piscines, des installations sportives, des abris et des maisons de retraite, des écoles et des universités .
- sur les systèmes de climatisation d'hiver (la valeur maximale de la déduction est de 30000 euros): c'est-à-dire le remplacement, en tout ou en partie, des systèmes de climatisation d'hiver existants par des systèmes équipés de chaudières à condensation et la mise au point simultanée du réseau de distribution. Pour profiter de l'installation, il est donc nécessaire de remplacer les systèmes existants et d'installer les chaudières à condensation.
Des mesures ultérieures ont également étendu la concession à:
- écrans solaires , rideaux et dispositifs fixes pour protéger et bloquer les rayons du soleil.
- systèmes de chauffage alimentés par la biomasse
- systèmes domotiques pour contrôler le chauffage, le refroidissement et produire de l'eau chaude, en pratique la domotique visant le confort de la maison
En d'autres termes, les dépenses comprennent à la fois les coûts des travaux de construction et ceux des services professionnels nécessaires à la réalisation des interventions, qui bénéficieront d'une TVA réduite à 10%.
Achat de mobilier
Il est alors également fourni des retenues d'impôt égale à la 50% même pour l'achat de cuisines, meubles et appareils électroménagers à faible consommation d'énergie de classe A + (machines à laver, réfrigérateurs et lave - vaisselle) et A (fours).
Dans ce cas, la déduction de 50% des frais d'achat de meubles et gros électroménagers classe A + (pour les fours classe A) ne s'applique qu'aux logements à rénover et pour un montant maximum de 10000 euros en plus des 96000 euro du plafond déjà prévu pour les incitations, atteignant un total de 106 000 euros.
Comment faire la déclaration
En ce qui concerne les modalités d'accès aux éco-bonus, il est important de savoir que pour y avoir droit, le demandeur doit effectuer tous les paiements par virement bancaire ou postal , en indiquant dans le motif du paiement l'opération relative aux interventions de restructuration financièrement facilitées; le code fiscal du bénéficiaire de la déduction; code fiscal ou numéro de TVA du bénéficiaire du transfert.
Sur le site officiel de l'Inland Revenue, il y a des formulaires, des règlements, des guides et des documents qui peuvent être obtenus directement en ligne, après l'enregistrement, ainsi que le service de compilation et d'envoi électronique des demandes de déduction.
Il faut rappeler qu'il est nécessaire d' avoir la certification énergétique (dont les frais sont en tout cas déductibles) et d' envoyer des formulaires à l'ENEA (uniquement à l'adresse: acs.enea.it/invio) concernant les caractéristiques énergétiques des interventions effectuées dans les 90 jours à compter de la date des tests sur les plantes.
Actualités 2018
La nouvelle année apporte une extension de la soi-disant «loi de stabilité», celle qui donne la possibilité de demander la déduction de 65% pour les économies d'énergie, mais certaines choses varient.
Le crédit pour interventions sur le logement peut être transféré à des tiers, en cas de vente par exemple.
Pour certaines interventions sur les fenêtres et l'installation de chaudières à condensation et biomasse, la déduction passera à 50%.
Exemples d'emplois pour une déduction fiscale de 65%
Voici quelques exemples pour mieux comprendre ce qui est couvert par la déduction fiscale de 65%.
Vous pouvez profiter de la déduction si vous décidez de réduire la transmittance thermique des murs pour améliorer leurs caractéristiques thermiques avec isolation ou de procéder à leur démolition et reconstruction avec un nouveau mur plus performant.
La même chose s'applique aux luminaires .
La déduction de l'éco-bonus sera également possible sur les interventions liées au climatiseur, qui doit être acheté neuf ou remplacé. Elle s'applique également aux chaudières à condensation, mais pas aux chaudières électriques ou à gaz qui n'utilisent pas cette technologie. La déduction couvre à la fois l'achat et l'installation, en plus des interventions de plomberie et de maçonnerie qui deviennent nécessaires.
Un autre exemple d'intervention couverte par l'éco-bonus est la construction de systèmes solaires, pour autant qu'ils visent l'intégration avec les systèmes de chauffage et pour la production d'eau chaude.
Donc, si vous en avez déjà une, mais obsolète, sachez que le démontage et l'élimination du système de chauffage sont également couverts tant qu'il est remplacé par une chaudière à condensation.
Enfin, il est important de savoir que même les travaux génériques qui visent la requalification énergétique d'un bâtiment entier et qui sont engagés en tant que dépense au niveau de la copropriété, comme la pose de l'isolation des murs, sont déductibles.
Les autres informations
Pour plus d'informations sur la manière de profiter de la contribution, les obligations à respecter, les certifications à acquérir, les documents à conserver, veuillez vous référer au guide complet de l'Agence du revenu, mis à jour en 2017.
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